martes, junio 07, 2016

Circular No. 245 | Ley Solidaria - Disposiciones para Asesores y Estudios Jurídicos



Estimados Clientes y Amigos:

Como es de su conocimiento, el 20 de mayo de 2016, entró en vigencia la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la reconstrucción y reactivación de las zonas afectadas por el terremoto de 16 de abril de 2016.

La Disposición Reformatoria Tercer reforma la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno en su artículo 102, que establece la siguiente obligación para Estudios Jurídicos y Abogados:

Los promotores, asesores, consultores y estudios jurídicos, están obligados a informar bajo juramento a la Administración Tributaria de conformidad con las formas y plazos que mediante resolución de carácter general se emita para el efecto, un reporte sobre la creación, uso y propiedad de sociedades ubicadas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición de beneficiarios efectivos ecuatorianos. Cada incumplimiento de esta norma será sancionado con una multa de hasta 10 fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta, sin perjuicio de las responsabilidades penales a que hubiera lugar.

Frente a esta disposición varios  juristas y expertos han manifestado su preocupación respecto a la constitucionalidad de esta Reforma, ya que se contrapone de manera expresa a otras normas de igual jerarquía.

Nuestro ordenamiento jurídico, incluso aún antes de la Ley de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana, prohibía y sancionada el hecho de que el Abogado revele los secretos de sus clientes. Es así que el Código Orgánico de la Función Judicial en su Art. 335 establece expresamente que los abogados tienen prohibido revelar el secreto de sus patrocinados, sus documentos e instrucciones. Por su parte el Código Orgánico Integral Penal establece en su Art. 269 que el abogado, defensor o procurador que en juicio revele los secretos de su persona defendida a la parte contraria será sancionado con pena privativa de libertad de uno a tres años.

Finalmente, otra de las principales preocupaciones es que el cumplimiento de esta disposición violenta la confidencialidad entre cliente y abogado, elemento que forma parte fundamental del derecho a la defensa consagrado en la Constitución.

Frente a las nuevas reformas legales, aprovechamos la oportunidad para recordarles que para quienes hacemos el Estudio Jurídico Puente & Asociados nuestro principal compromiso es con nuestros clientes y con la confianza que ustedes depositan en nosotros.

Atentamente,



Dr. Miguel Ángel Puente                                                              
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Circular No. 244 | Reglamentos SRI



 Estimados Clientes y Amigos:

Se informa sobre los Registros Oficiales No. 764 y 765, publicados el 30 y 31 de mayo de 2016 respectivamente, emitidos por el Servicio de Rentas Internas, que contienen normativa con nuevas regulaciones tributarias:


En el Registro Oficial No. 764, publicado el 30 de mayo de 2016 tenemos:


1.- Respecto a la aplicación del ICE en telefonía.

El hecho generador del ICE, en el caso de servicios de telefonía fija y planes que comercialicen únicamente voz, o en su conjunto voz, datos y sms del servicio móvil avanzado, es la prestación efectiva de este servicio a sociedades para su propio consumo; por lo tanto, no se encuentra gravada la venta de tiempo aire a sociedades para su comercialización posterior a personas naturales mediante modalidades como: comisionistas, reventa, acuerdos de distribución y otras similares.


2.- Respecto a la aplicación del ICE en  bebidas azucaradas.

Para el caso de bebidas no alcohólicas que tengan 50% o menos de contenido natural, no se considerará, para efectos de la aplicación del impuesto a los consumos especiales, el azúcar natural de la fruta que forma parte de la bebida; de tal forma que la tarifa correspondiente, se aplicará, únicamente, sobre el azúcar añadido.


En el Registro Oficial No. 765, publicado el 31 de mayo de 2016 tenemos:


1.- Respecto al establecimiento de las normas generales para la retención en la fuente del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) en espectáculos públicos con la participación de extranjeros no residentes.

Para el caso de pagos efectuados por contratos de espectáculos públicos con la participación de extranjeros no residentes, la persona natural o sociedad que contrate, promueva o administre dicho espectáculo público en el país, retendrá un 5% por concepto de impuesto a la salida de divisas sobre la base correspondiente.


2.- Respecto a la aprobación de los formularios para la declaración del impuesto al valor agregado. 

Se aprobó el Formulario 104 para la declaración del impuesto al valor agregado, y Formulario 104A para la declaración del impuesto al valor agregado para personas naturales y sucesiones indivisas que no actúan en calidad de agentes de retención y que no realizan actividades de comercio exterior.


3.- Respecto a la modificación del formulario de “Declaración Informativa de Transacciones Exentas/No sujetas del Impuesto a la Salida de Divisas”. 

En el presente formulario de “Declaración Informativa de Transacciones Exentas/No sujetas del Impuesto a la Salida de Divisas”, se ha agregado texto detallado adicional al que se tenía anteriormente.


4.- Aprobación del “Formulario 114 para la declaración del impuesto redimible a las botellas plásticas no retornables” 

A partir de la declaración correspondiente al periodo mayo del 2016, los embotelladores no podrán compensarse el impuesto por las botellas recuperadas y sujetas a este impuesto conforme el numeral 19 del artículo 1 de la Ley Orgánica del Equilibrio de las Finanzas Públicas.

Cualquier inquietud al respecto, estamos a sus órdenes.

Atentamente


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miércoles, junio 01, 2016

Circular No. 243 | Ley Solidaria y de Corresponsabilidad Ciudadana



SEGUNDA PARTE


Estimados Clientes y Amigos:

En esta Segunda Parte se  informa sobre otras reformas que contempla esta Ley Orgánica, para enfrentar las consecuencias del terremoto.

Las principales reformas son las siguientes:


1.- DISPOSICIONES GENERALES A LAS CONTRIBUCIONES

Estas contribuciones no podrán ser deducibles del impuesto a la renta, sin embargo, si el valor de las contribuciones excede la utilidad gravable del año 2016, la diferencia será deducible para los siguientes ejercicios fiscales. Si no se realiza el pago total o parcial de cualquiera de estas contribuciones, será sancionado con una multa del 3% de los valores no pagados, por cada mes de retraso.


2.- INCREMENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) AL 14%

Se incrementa la tarifa del IVA al 14% durante el período de hasta un año, contado a partir del 1 de junio de 2016. Las personas naturales, consumidores finales que realicen sus adquisiciones de bienes o servicios, en las zonas afectadas por el terremoto, recibirán un descuento equivalente al incremento en sus consumos. Este beneficio no excluye la devolución del IVA por uso de medios electrónicos. Por este mismo plazo se dispone la devolución o compensación adicional de 2 puntos porcentuales adicionales del IVA pagado en transacciones realizadas con dinero electrónico.


3.- DISPOSICIONES CON RESPECTO A PARAISOS FISCALES

Están obligadas a inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes, las sociedades extranjeras domiciliadas en paraísos fiscales o cualquier otra jurisdicción, que sean propietarias de bienes inmuebles en el Ecuador, aunque los mismos no generen u obtengan rentas sujetas a tributación en el Ecuador.
Las declaraciones e informaciones de los contribuyentes, relacionadas con las obligaciones tributarias, así como los planes y programas de control que efectúe la Administración Tributaria son de carácter reservado y serán utilizadas para los fines propios de la administración tributaria.
         
                       
4.- DISPOSICIONES PARA AUDITORÍAS EXTERNAS

Los auditores externos están obligados a incluir en los dictámenes que emitan sobre los estados financieros de las sociedades que auditan, una opinión respecto del cumplimiento de obligaciones como sujetos pasivos de obligaciones tributarias.


5.- DISPOSICIONES PARA ASESORES Y ESTUDIOS JURÍDICOS.

Los asesores y estudios jurídicos están obligados a informar bajo juramento al SRI la creación, uso y propiedad de sociedades ubicadas en paraísos fiscales de beneficiarios efectivos ecuatorianos.
Cada incumplimiento genera una multa de 10 fracciones básicas desgravadas (USD 111.700 para el ejercicio 2016).


6.- DISPOSICIONES ESPECIALES SOBRE OBLIGACIONES CON EL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (IESS) Y EL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (BIESS)

El IESS otorgará las prestaciones siempre que hasta antes del 16 de marzo de 2016 se hubieran encontrado al día en el cumplimiento de sus obligaciones. Los empleadores y afiliados bajo cualquier régimen que se encuentren domiciliados o mantengan actividades económicas en las zonas afectadas por 70 días contados desde el 16 de abril de 2016 tendrán los siguientes beneficios: Postergación de las fechas de pago de las obligaciones generadas con el IESS y con el BIESS. Suspensión de las acciones de cobro y todos los plazos y términos de aquellos procesos administrativos de coactiva que se efectúen por obligaciones pendientes con el IESS y el BIESS. Suspensión de la generación de intereses, multas, responsabilidades patronales, ni recargos, por la no cancelación de las obligaciones con el IESS y el BIESS.

Cualquier inquietud al respecto, estamos a sus órdenes.

Atentamente



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